海菲曼：第二轮问询：换股收购程序合规性及标的资产作价公允性

公开摘要

交易所要求发行人说明：资产基础评估过程是否合规，包括被评估资产类型、定价依据、公允价值取得方式、仅采用资产基础法是否符合准则及监管要求、评估机构对资产真实性核查过程、评估基础账面价值是否应经审计、评估机构是否完成证券服务业务备案及相关评估报告作为资产收购定价依据是否符合规定；合并日会计处理是否合规；达信电子原股东增资50%股权导致发行人丧失控制权背景下，引入少数股东未履行审议程序的合理性与合规性；合并后标的业绩变动合理性；达信电子收购定价、模切资产置出及再次收购、恒逸升关系和资金来源、是否为原股东执行估值调整条款；多音达、达信电子原股东入股价格是否公允、是否构成股份支付、是否存在利益输送；收购高登音频相关评估、业绩承诺和商誉减值问题。