蘅东光：财务内控不规范事项整改及商业贿赂、体外资金循环核查

公开摘要

交易所要求发行人说明关联方代付费用的原因、背景、会计处理、是否存在其他关联方代垫成本费用、成本核算完整性及内控制度有效性；说明个人卡收付款原因、必要性、是否涉及资金体外循环、是否影响内控有效性、报告期后是否新增、相关个人账户是否注销及规范措施；说明现金交易必要性、合理性、依法合规性、收入确认及成本核算、是否存在体外循环或虚构业务、可验证性、现金交易内控及整改；说明印章管理制度、未履行审批程序原因及整改；说明是否存在转贷、无真实交易背景票据融资、资金占用、第三方回款等其他财务内控不规范；并要求保荐机构、申报会计师对照《2号指引》2-10、2-11，就内部控制是否健全有效、获客过程是否存在商业贿赂、是否存在体外资金循环形成销售回款或承担成本费用发表意见。