雅图高新：财务内控规范性中的第三方回款、运输资质及代垫费用问题

公开摘要

交易所要求发行人说明：（1）第三方回款方面，按第三方回款类型列明客户、付款方、合同金额、收入、付款金额、付款次数、客户获取方式、收入成本毛利率及差异原因，说明第三方回款与销售收入是否勾稽一致、是否可验证，资金流、实物流与合同约定及商业实质是否一致，是否均在合同中约定第三方付款，相关内控措施，发行人及相关人员与代付方是否存在关联关系或其他利益安排，是否存在虚构交易或调节账龄，规范整改情况；说明境外客户合同是否约定第三方回款，第三方回款必要性、商业合理性、合法合规性、行业惯例；并按北交所适用指引第2号2-12要求详细披露；（2）运输服务方面，说明采购原材料、销售产品运输方式，自行运输和第三方运输金额占比，向前员工等无资质运输主体采购运输服务的原因、合理性、合规性及影响，运输服务商选择标准、管理和责任分担机制，向具备危化品运输资质服务商采购的模拟影响；说明运输方式变更前后成本费用差异、向前司机员工采购金额及占比、价格公允性，个人供应商与发行人、实际控制人、董监高及其他关联方是否存在关联关系，是否存在承担成本、支付费用等利益输送；说明实际控制人代垫运费清偿过程及时间，是否存在实际控制人个人账户和发行人账户混同，是否存在其他代垫成本费用、利益输送或利益安排，财务内控制度是否健全及整改有效性。