能之光：财务内控不规范事项及整改有效性

公开摘要

交易所要求发行人说明除已披露的内控制度审签流程不规范、应收账款回款管理不规范、子公司固定资产管理不规范、会计基础工作不规范、采购支付审批流程不规范、使用员工个人卡收付客户保证金外，是否存在转贷、资金占用、无真实交易背景票据融资、第三方回款、现金交易等其他内控不规范情形；充分披露所有财务内控不规范行为的形成原因、背景、整改、违反法律法规情况及后果、后续可能影响承担机制、内控建立及运行情况；说明会计基础工作、内控制度健全有效性、财务数据真实性准确完整性、重要业务循环是否存在内控重大缺陷及是否符合发行上市条件；要求保荐机构、发行人律师、申报会计师重点核查信息披露充分性、是否构成重大违法违规或舞弊、是否存在处罚风险、是否通过体外资金循环调节业绩、是否利用个人账户虚增或隐瞒收入、偷逃税款、代垫成本费用、整改后内控制度是否持续有效等。