丽宫股份：第三方回款、发票报销折抵工资少缴税款及资金体外循环核查

公开摘要

交易所问题11虽主要围绕第三方回款真实性和销售总监异常资金流水，但其中具有法律合规属性的子项包括：（1）说明各类第三方回款涉及客户及代付方名称及关系、代付原因及背景、代付金额，是否与交易金额匹配，是否存在款项纠纷，合同是否明确约定第三方代付款，发行人及相关人员与代付方是否存在关联关系或其他利益安排，是否存在虚构交易或调节账龄，后续规范整改情况；（2）说明部分第三方回款代付方为客户员工及其合作对象、2020年发行人员工参与第三方回款的原因，资金来源，是否涉及资金体外循环；（3）说明部分员工利用发票报销折抵工资从而少缴纳税款的发生背景、涉及员工数量、折抵工资金额、后续规范整改、税款补缴情况；说明现金交易发生背景、收付对象及金额、真实性、后续规范整改；（4）说明报告期内是否存在个人卡、转贷、资金占用等其他财务内控不规范情形，如存在则说明背景及整改，发行人是否已按上市公司要求建立健全有效的财务内控制度，并完善财务内控不规范风险披露，突出第三方回款金额及占比、现金交易、利用发票报销折抵工资等情形；（5）列示销售总监主要资金收支、证据支持，是否存在大额存取现，是否与发行人及相关人员、客户、供应商存在资金往来及合理性；（6）说明销售总监通过自身账户从事公司客户间调货业务的背景、资金流转，是否涉及资金体外循环及对财务真实性的影响。