豪钢重工：第三方回款、关联方煤炭贸易及体外资金循环核查

公开摘要

交易所首轮要求发行人说明第三方回款是否符合行业经营特点，是否存在虚构交易或调节账龄等特殊安排；说明客户委托商业伙伴付款的流程、会计和税务处理及交易行为税务合规性、是否发生纠纷；说明既是客户又是付款方主体是否涉及融资性贸易、空转、走单，是否与发行人及实控人、董监高或其他关联方存在关联关系或利益安排；说明关联方与金辉新力等贸易是否与第三方回款构成事实上一揽子交易，是否通过构造贸易业务提高回款效率进而少提减值。第二轮进一步要求说明好生活及其子公司与金辉新力、下游客户的业务模式和交易真实性；好生活付款时间与金辉新力向发行人回款时间是否一致；是否通过关联方向金辉新力支付预付款调节回款时间、人为调节账龄、虚构交易或资金体外循环；金辉新力、恒泰煤炭、普大煤业、照金矿业等是否存在关联关系或关联方非关联化；实控人及好生活向普大煤业、赵明借款用途及是否流向金辉新力、发行人或客户。第三轮继续追问不存在第三方回款情形下应收账款可收回性、实控人及好生活借款和煤炭采购与金辉新力第三方回款是否存在因果关系、第三方回款客户交易公允性、山西煤机2023年不再通过金辉新力回款后的情况等。