环能涡轮：第二轮问询：第三方回款相关内部控制有效性

公开摘要

交易所根据申请文件及首轮回复指出，发行人及中介机构目前已取得主要客户第三方回款委托声明或关联关系确认声明、2家客户部分年度与第三方签订的代付协议；报告期内多家客户通过相同货运代理回款583.84万元、1,444.71万元和113.76万元；中介机构关于“客户体系内及关联方回款”取得支持性材料覆盖该类客户销售收入比例分别为66.05%、77.14%、56.55%，低于“战争因素、地缘政治、外汇金融封锁”对应覆盖比例。交易所要求发行人说明第三方回款约定途径、回款账户约定情况、客户识别依据；说明销售管理制度中授权、台账管理、财务核算等约定及内部控制健全有效性；说明客户通过微信、WhatsApp、邮件等可追溯渠道与业务人员确认情况，财务部与市场部邮件核对频次、间隔周期、及时性，市场部业务员匹配执行情况，不能确认、核对不上、匹配不准金额及占比，后续确认方式及准确性；说明通过货运代理回款客户类型、销售区域、销售金额、第三方回款金额、回款主体、回款真实性、销售真实性，并要求保荐机构及申报会计师核查发表意见。