恒升医学：财务内控规范性及整改有效性

公开摘要

交易所关注报告期内发行人存在费用跨期、销售签收单据管理不规范、研发内控管理不规范、研发费用归集不准确、配合客户德润医疗转贷、员工个人账户代收零星销售款、销售人员备用金或报销取现、销售人员与经销商及其实际控制人或员工资金往来、实际控制人及配偶与员工亲属等较多资金往来、董事兼副总经理和财务总监个人资金流水事项。法律合规子项包括：说明配合转贷发生背景、相关方、资金流转时点和金额、是否形成闭环、是否存在资金体外循环；说明是否存在其他个人卡、现金交易、转贷、资金占用等财务内控不规范情形及后续规范整改情况，是否已按上市公司要求建立健全有效财务内控制度、风险揭示是否充分；说明实际控制人及配偶与员工资金往来的背景、原因、资金流转及证据；说明销售人员存取现、差旅金报销、备用金借支、与经销商及相关人员资金往来的背景、最终用途、是否涉及客户或供应商、交易真实公允性；结合上述说明各类公司治理及财务内控不规范情形发生原因、整改措施、有效性、内部控制是否健全有效并在招股说明书中完整披露。