华曦达：第一大客户智慧媒体为发行人关联方及关联交易合规性

公开摘要

交易所要求发行人：（1）说明发行人与智慧媒体及运营商Altice之间的交易模式，是否符合Altice同类产品采购模式，发行人与Altice同时直接销售和间接销售的原因及合理性；（2）说明智慧媒体设立后不久取得Altice供应商资格、成为发行人客户并于2021年成为第一大客户的原因及合理性，智慧媒体与发行人是否存在资产、人员、机构、财务混同；（3）说明魏晶入股发行人的背景、具体情况、资金来源，是否存在股权代持或利益输送；结合陈明与陈京华资金往来、智慧媒体向发行人采购占其对外采购比例、交易模式合理性，说明智慧媒体是否受陈京华实际控制，是否存在违反《公司法》第148条的商业机会或同业经营情形；（4）说明Altice与智慧媒体、智慧媒体与发行人交易价格是否公允，差异率是否符合行业惯例，智慧媒体权利义务是否与交易实质匹配；（5）说明对智慧媒体账期、应收账款账龄、逾期及期后回款，交易是否真实，是否虚增业绩；（6）说明关联方披露是否准确完整，是否存在重大遗漏、其他类似交易模式、潜在关联方或关联交易非关联化；（7）说明关联交易审议及披露违规可能受到的自律监管措施，是否构成本次发行上市实质障碍；（8）说明公司治理结构及内部控制制度是否健全有效，并披露防范财务舞弊、资金占用、违规担保、财务独立的措施；（9）结合股权结构、董事会组成、高管安排说明公司治理和内部控制有效性；（10）说明是否按实质重于形式原则完整披露控股股东、实际控制人及主要近亲属控制企业及其与发行人、客户、供应商的交易和资金往来。