纳科诺尔：资金占用、个人卡、转贷、票据找零及第三方回款等内控不规范事项

公开摘要

交易所要求发行人说明实际控制人占用发行人资金的原因、用途、资金占用方式及对公司生产经营的影响，实际控制人是否利用该笔资金用于个人用途，资金占用未经审议、未及时披露的原因及是否已采取防范措施；说明个人账户收付款资金是否均与业务相关，是否与个人资金混淆，是否存在通过个人账户挪用发行人资金，相关销售或采购是否真实、准确、完整，是否存在利用个人账户虚增、隐瞒收入、偷逃税款、代垫成本费用；补充说明报告期各期转贷背景、与转贷供应商合作历史、采购价格依据合理性及公允性、转贷行为受到相关部门处罚的风险、未来不通过转贷能否正常取得银行授信及是否存在资金链断裂等经营风险；说明票据找零的票据类型、供应商情况、涉及交易金额、目前支付供应商款项结算方式及是否变化、是否存在被处罚情形或风险、2022年票据找零金额大幅增加的合理性；说明第三方支付方与客户关系、第三方回款是否符合行业经营特点并具有必要性和合理性、收入是否真实、是否存在虚构交易或调节账龄、资金体外循环；逐项列示会计估计变更、会计差错更正具体原因、处理情况及影响，并说明不规范情况整改情况、内部控制是否健全并有效执行，频繁更换财务总监、会计师事务所原因，财务及内控制度是否健全、会计基础工作是否薄弱、公司治理机制运行是否稳定。