天元重工：关联方资金拆借、第三方回款及资金体外循环核查

公开摘要

交易所要求发行人说明：关联方资金拆借、第三方回款、存货管理瑕疵、研发人员薪酬分配不准确、费用报销管理不规范的发生背景、原因、整改措施、整改有效性、完成时点及是否存在其他财务内控不规范；逐笔说明关联方资金拆借背景、对手方、资金流转金额及时点，是否形成闭环、是否存在资金体外循环；说明货币资金是否存在质押、冻结、归集、关联方占用等受限情形及内控制度是否健全有效；说明现金分红资金最终去向是否涉及体外资金循环、代垫成本费用；说明营业外支出是否存在违规罚款、违约金、非正常损失；说明其他应收款是否涉及变相资金占用、资金体外循环；并要求保荐机构、申报会计师结合资金流水核查就内部控制是否健全有效、是否存在体外资金循环发表意见。