华洋赛车：财务内控不规范、个人卡、员工代收代付、关联方资金拆借及管理层代领薪酬

公开摘要

首轮问题10要求发行人说明第三方回款和现金销售的商业合理性、合法合规性、是否符合监管指引、现金交易情况及规范措施；说明个人卡收付款流程、控制措施、能否对应真实交易及客户供应商员工、税务合规性、公司用途和个人用途是否混淆、个人卡交易财务核算区分标准、取现金额匹配关系、个人卡借款原因及最终流向、是否存在资金被挪用占用或体外资金循环、员工代收代付原因及整改效果、其他应收款中个人卡款项不计提减值准备原因；说明各笔资金拆借审批程序、用途、路径、计息及必要性，是否存在其他未披露资金拆借、资金占用、违规担保、不当交易或向供应商客户第三方提供额外资金，关键人员大额流水情况。第二轮问题2继续要求说明内控是否有效、整改是否落实、个人卡和员工代收代付产生原因及会计处理、收入成本是否真实准确完整、是否存在体外资金循环、代垫成本费用或利益输送。第三轮问题1继续关注第三方回款、9张非公司账户结算、关联方资金拆借、员工代收代付，以及个人卡收入支出事项较多情况下收入成本费用真实准确完整性、是否存在体外资金循环、代垫成本费用或利益输送。第四轮问题1进一步要求结合个人卡流水复杂、管理层人员通过他人账户代收薪酬等情况，说明内控有效性、信息披露是否充分完整、是否存在其他财务内控不规范情形、收入成本费用是否真实准确完整，并要求中介机构说明核查是否充分、前期意见是否完整。