汇知康：第二轮问询中的关联企业注销合理性及关联交易公允性

公开摘要

第二轮问询要求发行人：（1）逐项说明报告期内注销多家关联公司的原因及合理性、注销过程合法合规情况、是否因重大违法违规而注销、是否存在其他纠纷和待解决事项，以及对发行人、实际控制人及控股股东影响；（2）结合相关企业主营业务、实际经营情况，说明其与发行人及控股股东是否存在业务或资金往来，注销关联企业的原因及商业合理性；（3）说明2021年发行人向国药护康销售金额大于国药护康对外采购金额的合理性，销售折扣对国药护康业绩贡献情况，是否与业绩承诺条款相关；（4）结合采购数量、同地区其他PVC粒料供应商、收购实业发展前后价格变动等，量化分析相关交易价格公允性，是否存在利益输送或其他利益安排；（5）结合实业发展业务、资产构成、评估参数及依据、评估增值合理性，说明评估结果是否反映公允价值、交易定价是否损害发行人利益，未采用收益法评估的原因及合理性；（6）说明2021年曙光集团因资产转移过渡期代收客户款项及代付供应商款项的具体情况，是否存在不规范情形；（7）结合主要原材料供应商及采购情况，量化分析主要原材料价格与市场价格差异原因。第二轮问询还在研发费用问题中要求说明相关企业注销合理性、注销前经营情况、与控股股东和实际控制人的业务及资金往来、是否存在重大违法违规，以及实控人向个别发行人客户关联自然人转让股权的真实性、是否代持、是否关联方非关联化、经销商是否存在关联关系、异常资金往来和利益输送。