定西高强：首轮问询：财务内控不规范及其整改

公开摘要

交易所要求发行人说明：（1）第三方回款、现金交易、实际控制人资金拆借的发生背景、具体情况、整改措施、整改效果及是否存在其他财务内控不规范情形；（2）关键人员与供应商资金往来的背景、时点、金额、客观证据及是否闭环，员工配偶将个人卡借予供应商使用的背景、个人卡开立及注销、主要资金收支，是否与发行人及关联方、客户、供应商存在资金往来，是否存在异常资金收支或存取现，是否涉及代垫成本费用、体外资金循环；（3）收入核算不规范、成本分摊不准确、研发费用归集不准确的原因、整改和内控影响；（4）申报前夕会计差错更正原因及是否反映会计基础薄弱和内控缺失；并要求保荐机构、申报会计师说明资金流水核查范围、账户数量、完整性、异常标准、受限情况及是否存在体外资金循环。