华芯微：财务内控有效性及关联方、关联交易完整披露

公开摘要

交易所要求发行人说明：（1）报告期各项会计差错更正事项的具体原因、依据、不规范情形整改情况及对财务报表影响，相关处理是否符合企业会计准则，是否反映会计基础工作薄弱和内控缺失，如存在则说明整改；（2）保荐机构、发行人律师进一步核查发行人是否依照相关规定完整披露关联方及关联交易；（3）保荐机构、申报会计师说明采购、生产、销售内控制度及执行情况，保障上下游交易环节及证据链真实、完整、准确的措施，说明内部控制有效性核查方法、过程与证据；（4）说明资金流水核查范围、账户数量、取得方法、完整性、重要性水平、异常标准、受限情况及替代措施，核查是否存在大额取现、大额收付，相关个人账户与客户及实际控制人、供应商及实际控制人、股东、员工或其他关联自然人大额频繁资金往来，是否存在资金闭环回流、体外资金循环形成销售回款或承担成本费用；（5）说明是否存在个人卡结算、无合同、无发票交易、无客户签收单确认收入等财务不规范情形；（6）说明与非法人主体交易的数量、金额、占比、真实性和合理性。