申兰华：财务内控不规范情形及整改有效性

公开摘要

交易所要求发行人说明：（1）逐笔说明与江苏仁欣等关联方资金拆借的背景、原因、金额、对手方身份、资金去向、涉及票据支付拆借款的金额，是否涉及体外资金循环，并结合同期市场融资利率说明关联方资金拆借利息计提是否充分、是否存在利益输送；（2）结合与相关供应商采购内容、金额、银行受托支付金额、供应商收到货款后的转回金额及时间、相关贷款资金用途等，说明未将相关事项认定为转贷的原因及合理性，相关贷款是否归还，报告期后是否新增通过供应商或其他主体获取贷款，公司融资相关内控制度运行情况及整改有效性；（3）列示DIC株式会社所属集团内部各代付主体与发行人客户间关联关系，说明是否均在签订合同时明确约定第三方代付及相应内控措施有效性，说明彩博塑胶与亚邦颜料关系、通过亚邦颜料回款的商业合理性、是否存在通过第三方回款调节账龄、彩博塑胶是否已归还亚邦颜料代付款及归还情况；（4）说明报告期内是否还存在其他财务内控不规范情形，逐项说明包括关联方资金拆借、票据使用不规范等各类财务内控不规范情形的整改措施、整改效果、整改完成时间及报告期后是否新增。