沁恒微：发行人由有限责任公司整体变更为股份公司时未事先履行审计、评估程序，涉及股改程序瑕疵、出资真实性及是否构成本次发行上市法律障碍。

公开摘要

发行人前身异或科技于2019年6月整体变更为股份公司，按截至2019年5月31日账面净资产折股为500万股。披露文件显示，沁恒微2019年6月股改时未履行审计、评估程序，存在一定瑕疵。发行人随后于2019年11月、2019年12月分别完成追溯审计、追溯评估；经审计净资产为759.98万元、评估值为1,274.81万元，均高于折股数。2019年12月4日股东大会对追溯审计和评估报告进行了确认；立信会计师于2020年4月9日出具验资报告，确认股改相关股东已按章程及法律法规要求出资，注册资本均已到位。2023年2月14日，南京市市场监督管理局行政审批服务处出具说明，确认此次股改无重大违法违规行为。