华盾防务：发行人由有限责任公司整体变更设立股份公司时存在累计未弥补亏损，并因前期会计差错追溯调整股改基准日净资产，需关注整体变更程序、出资真实性及合法合规性。

公开摘要

发行人前身克莱有限于2022年8月整体变更为股份有限公司。以2022年2月28日为股改基准日，克莱有限经审计账面净资产原为20,982.15万元，折为股本5,080.00万元，剩余计入资本公积。因前期会计差错追溯调整，股改基准日净资产调整为206,005,956.22元，折合股本50,800,000.00元，超出股本部分155,205,956.22元计入资本公积。另截至股改基准日，克莱有限未分配利润为-15,156,424.95元。