树根互联：发行人整体变更时存在股改基准日未分配利润为负及因会计差错对股改净资产追溯调整事项，需关注是否导致出资不实、程序瑕疵或损害债权人利益。

公开摘要

招股说明书披露，树根有限于2021年3月以2021年1月31日为基准日整体变更为股份有限公司，原经审计净资产151,427.51万元，折为36,000万股。2022年3月24日及2022年4月8日，董事会及股东大会确认调整整体变更时净资产，调整后股改基准日母公司净资产为149,276.23万元，净资产大于股本部分113,276.23万元计入资本公积。调整原因系会计差错更正，调减股改时净资产但不影响净资产折合股份数量，也不会导致出资不足。股改基准日母公司未分配利润原为-49,902.82万元，追溯调整后为-52,054.10万元；整体变更消除了股改基准日母公司账面累计未弥补亏损，但截至2021年12月31日合并报表未分配利润仍为-117,404.95万元。