弈柯莱：发行人整体变更为股份有限公司时存在累计未弥补亏损及整体变更合法合规性问题。

公开摘要

发行人由有限公司整体变更为股份有限公司时，股改基准日母公司未分配利润为负。发行人披露，弈柯莱有限持续保持较大规模技术研发投入，前期销售规模较小，盈利尚无法弥补累计未弥补亏损；同时报告期前计提大额股份支付费用，导致股改前存在累计未弥补亏损。整体变更时母公司账面累计未弥补亏损为177,722,537.54元，整体变更后截至2021年12月31日，公司合并口径未分配利润余额为53,674,708.18元。