辉芒微：发行人报告期内存在使用个人卡、员工私人卡代收经营款项、第三方回款和少量现金收款，需关注收入真实性、资金流转规范性、税务处理及内部控制有效性。

公开摘要

发行人披露，2018年度存在使用以员工名义开设并由公司实际控制的个人卡的情形，通过该等个人卡支付公司经营相关费用109.29万元，费用类型主要包括员工工资和部分报销费用等；同期间通过上述个人卡收取少量货款292.05万元，占当期销售收入2.39%，截至2018年末相关个人卡已注销。发行人还存在通过员工私人卡代为收取与经营有关款项的情形，2018年度、2019年度、2020年度和2021年1-6月金额分别约为12.36万元、305.19万元、205.92万元和0万元，占当期销售收入比例分别为0.10%、1.66%、0.67%和0%。报告期内发行人还存在第三方回款，金额分别为455.91万元、941.62万元、333.48万元和9.85万元；少量样品销售存在现金收款，2018年度、2019年度、2020年度和2021年1-6月现金收款金额分别为26.01万元、14.85万元、21.13万元和0万元。