国芯科技：发行人整体变更为股份有限公司时因审计调整导致净资产减少并存在累计未弥补亏损，需关注是否导致出资不实或影响股份公司设立有效性。

公开摘要

法律意见书披露，国芯有限整体变更为股份有限公司时，因审计导致的净资产调整事项将对整体变更折股后的资本公积产生影响，但不影响设立登记的注册资本，不影响验资报告效力。该净资产审计调整事项已经发行人2020年第一次临时股东大会审议通过，发行人发起人对因会计差错更正导致的折股净资产减少事项不存在争议或纠纷。