首航新能：首轮问题21：资金流水核查及异常资金事项

公开摘要

交易所要求保荐人、申报会计师结合《首发业务若干问题解答（2020年6月修订）》问题54说明：（1）对发行人、控股股东、实际控制人及配偶、主要关联方、董监高、关键岗位人员等银行账户流水的核查范围、账户数量、取得方法、完整性、重要性水平、程序、异常标准、受限情况及替代措施；（2）核查中发现的大额取现、大额收付、相关个人账户与客户、供应商、股东、员工或关联自然人的大额频繁资金往来等异常情形及性质、来源、归属、合理性和客观证据；（3）针对资金闭环回流、体外资金循环形成销售回款或承担成本费用、股份代持、实际控制人大额未偿债务等采取的核查程序、覆盖比例、证据和结论，并就内控是否健全有效、财务报表是否存在重大错报风险发表意见。