首航新能：审核中心落实函问题2：2020年5-6月较低市盈率转让股份及姜毅退出

公开摘要

审核中心要求发行人：（1）结合同期财务投资者入股价格和相关公司市盈率水平，论证2020年相关股东以5.84倍市盈率转让股份的合理性、陶诚和刘绍刚入股价格公允性，并进一步说明是否构成股份支付；（2）说明2020年员工股权激励事项以本次股权转让估值3亿元作为公允价值的合理性，未考虑2020年业绩及公司估值大幅提升的原因；（3）结合《监管规则适用指引-发行类第5号》选择并论述合理公允价值，模拟测算不同估值对股份支付费用及各期业绩影响；并要求保荐人、发行人律师、申报会计师发表意见，同时结合姜毅投资、实际控制、经营主体情况及与发行人交易或往来情况，说明姜毅2020年5月出让全部股份的原因、外部可验证信息及股权转让是否异常。