北农大：不相容岗位混同、员工代收货款及内部控制有效性

公开摘要

第四轮现场督导指出发行人存在会计与出纳岗位混同、会计凭证制单与审核岗位混同、销售业务和采购业务不相容岗位混同，要求说明人员混同原因、休假换岗和兼任普遍性、代管银行卡控制有效性、ERP财务系统作用和财务系统控制瑕疵下财务数据准确性的合理性，以及内部控制是否健全有效；同时指出报告期内存在员工代收客户货款、现金回款缺少客户签字确认，与此前不存在利用个人卡或非发行人账户结论是否矛盾，要求核查收入真实性和准确性；并要求保荐人补充采购与付款、生产与仓储循环内控核查及整改措施。