嘉立创：财务内控不规范事项的法律合规与整改

公开摘要

交易所要求说明关联方代收款、关联方资金拆借、第三方回款等内控不规范事项受到处罚及潜在处罚风险、税收合规性及税款补缴情况、内控制度建立及执行情况；说明实际控制人或关联方代收代付收入和支出的流水金额、用途、交易对手方、是否纳入会计核算、整改前后会计处理、是否涉及会计差错更正、识别依据及金额是否真实准确完整；说明关联方资金拆借具体情况、原因、规范时间节点、解决方式、整改情况、内部资金管理规定主要条款和关键节点、防范资金占用内控制度是否健全有效；说明第三方回款相关主体是否与发行人及实际控制人、董监高或其他关联方存在关联关系或利益安排，并逐条对照《监管规则适用指引——发行类第5号》5-8说明其他财务内控不规范情形。