腾盾科创：发行人A轮债转股增资用于出资的债权未经评估，存在未履行评估作价程序的出资瑕疵。

公开摘要

根据A轮债转股时适用的《公司法》（2018年修正）第二十七条，作为出资的非货币财产应当评估作价。发行人A轮债转股用于出资的债权未经评估，不符合前述规定。2023年10月18日，天健湖南分所出具债转股专项审计报告，对公司截至2020年5月31日的债转股明细表进行了审计，认为相关明细表在所有重大方面符合企业会计准则的规定，如实反映了债转股涉及的债权金额情况。招股说明书披露，相关债权投资系投资者根据投资协议向发行人提供人民币借款形成的货币性负债，债务形成过程及权属清晰明确、真实有效，各方对债务金额及债转股后的投资总额无异议，转股价格公允，不存在债务资产被高估或低估作价的风险。