凝思软件：发行人2019年至2021年存在通过服务商及个人卡账户进行款项支付、向关联方及部分员工提供借款等财务内控不规范事项，并涉及资金占用及个人所得税补缴。

公开摘要

2019年至2021年，基于薪酬保密、支付便利等因素，发行人存在通过服务商及个人卡账户发放奖金、员工福利以及向关联方宫敏、李明源及部分员工提供借款的情形。发行人将款项支付给服务商，服务商扣除手续费后通过直接转账或代发人员转账对发行人指定账户进行奖金、福利、借款等支付，或通过代发人员转账至发行人控制的以总经理李明源名义开立的个人银行账户，再由该账户进行奖金、福利、借款等支付。发行人披露该个人卡账户专卡专用，由专职人员操作、财务负责人监督，不存在公私混用，不存在对客户、供应商收付款项。经财务调整后，相关事项对报告期各期利润总额影响较小。截至报告期末，发行人不存在资金被实际控制人及其控制的其他企业占用的情况。