冠优达：发行人2019年、2020年存在通过实际控制人控制的个人卡收取、支付与公司业务相关款项的财务内控不规范情形，并涉及账务调整及补缴税款。

公开摘要

2019年、2020年，公司通过实际控制人控制的个人卡代收货款及其他零星款项分别416.32万元、367.58万元，占当期营业收入比例分别0.89%、0.65%；通过个人卡代付工资薪金、低值易耗品、业务招待费等费用分别328.12万元、476.86万元，占当期成本费用比例分别0.78%、0.95%。形成该等不规范情形的原因包括方便日常业务开展、便利客户回款、保证收款及时性、减少员工个人所得税负、向部分个体工商户购买低值易耗品以及增加业务招待费用报销灵活性。