国能日新：发行人整体变更设立股份有限公司时经前期会计差错追溯调整后存在未弥补亏损，需关注折股净资产是否充足、整体变更程序是否合法、是否侵害债权人利益及是否构成本次发行上市实质障碍。

公开摘要

发行人前身国能有限以2017年11月30日为基准日整体变更为股份公司。2020年7月，审计机构对股改时审计情况追溯调整，调整后国能有限净资产为52,510,105.16元，折合股份总额51,000,000股，净资产大于股本部分1,510,105.16元计入资本公积。整体变更基准日未分配利润为-15,409,904.54元，存在未弥补亏损；该未弥补亏损主要系前期为研发产品、提高技术、建立竞争优势并打开市场而进行大量研发投入和销售投入所致。整体变更相关事项经董事会、股东大会审议并完成工商、税务登记。